차입금, 저축, 월세액…헷갈리는 부동산 연말정산

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오피니언 ㅣ 키워드이슈 차입금, 저축, 월세액…헷갈리는 부동산 연말정산 부동산과 관련된 연말정산 공제항목과 공제요건

기사입력2018-12-31 10:57

채민선 기자 (iscra79@junggi.co.kr) ㅣ다른기사보기

2018년 귀속 ‘연말정산 시즌’이다. 근로자 본인(부양가족 조회 가능)의 근로소득과 세액공제 증명서류의 간편한 수집이 가능한 연말정산간소화 서비스가 2019년 1월15일 시작될 예정이다.

특히 부동산과 관련된 연말정산 공제항목과 공제요건을 꼼꼼하게 챙겨야 한다. 사회초년생 등은 청약통장 납입액에 대한 소득공제를, 전세자금대출 또는 주택담보대출이 있는 차주들은 원리금이나 이자상환액에 대한 공제서류를 챙겨 연말정산을 준비할 필요가 있다.

부동산정보서비스 ㈜직방에 따르면, 크게는 주택임차 차입금 원리금과 주택 취득 차입금 이자상환액 공제가 가능하고, 청약저축과 주택마련종합저축 납입액의 일부를 소득공제 받을 수 있다. 이외에도 미분양 취득 시 주택차입금 이자상환액과 월세액 세액공제가 가능하다.

근로자 연말정산 일정

<자료=국세청 연말정산 재편집/직방>

◇주택임차 차입금 원리금 상환액 공제=과세기간 종료일(2018년 12월31일) 현재 무주택 세대의 세대주(세대주가 주택자금공제 및 주택마련저축 공제를 받지 아니한 경우에는 세대원 포함)인 근로자가, 국민주택규모의 주택을 임차하기 위해 대출기관 또는 거주자로부터 차입하고 그 차입금의 원리금을 상환하는 경우 상환금액의 40%를 소득공제 받을 수 있다. 공제한도는 300만원이며, 주택마련저축공제와 합해 300만원까지다.

여기서 국민주택규모의 주택은 주거용 오피스텔을 포함해, 주거전용면적이 85㎡ 이하인 주택을 말한다. 다만, 수도권을 제외한 도시지역이 아닌 읍면지역은 100㎡ 이하 주택이다.

◇장기주택저당차입금 이자상환액 공제=주택 또는 1주택을 보유한 세대의 세대주(예외적으로 세대원)인 근로자가 취득당시 기준시가 4억원 이하인 주택(주거용 오피스텔 제외)을 취득하기 위해, 해당 주택에 저당권을 설정하고 금융회사 및 주택도시기금으로부터 차입한 자금의 이자상환액에 대해 소득공제가 가능하다.

소득공제 한도는 상환기간 15년 이상 ▲고정금리이고 비거치식 대출이면 1800만원까지, ▲고정금리 또는 비거치 대출이라면 1500만원까지 가능하다. 상환기간 10년 이상은 300만원이 소득공제 한도다.

단, 세대구성원이 보유한 주택을 포함해 근로자가 과세기간 종료일 현재 2주택 이상을 보유하는 경우나 건축법상 업무시설인 오피스텔은 주택법 상 주택에 해당하지 않으므로 장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 받을 수 없다.

장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 한도

<자료=국세청 연말정산 재편집/직방>

◇주택마련저축 소득공제=총 급여액이 7000만원 이하이고, 과세연도 중 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주인 근로자가 주택마련저축에 납입한 금액의 40%를 연 300만원 한도로 공제해 준다.

공제대상 주택마련저축의 종류는 ▲청약저축(연 납입액이 240만원 이하), ▲주택청약종합저축(연 납입액이 240만원 이하), ▲근로자주택마련저축(월 납입액이 15만원 이하)이다.

◇주택자금차입금 이자세액공제=무주택세대주 또는 1주택만을 소유한 세대주인 거주자가 1995년 11월1일~1997년 12월31일 기간 중에 미분양주택 취득과 직접 관련해 1995년 11월1일이후 국민주택기금 등으로부터 차입한 이자상환액의 30%에 상당하는 금액을 세액공제한다.

세액공제 필요서류는 ▲주택자금이자세액공제신청서, ▲미분양주택확인서(당해 지방자치단체의 장 또는 분양건설업체에서 발급한 원본대조필 사본), ▲차입금이자상환증명서(당해 금융기관이 발행), ▲매매계약서 및 등기부등본 등이다.

◇월세액 세액공제=과세기간 종료일(12월31일) 현재 무주택 세대의 세대주(세대주가 주택자금공제 및 주택마련저축 공제를 받지 아니한 경우에는 세대원 포함)이며, 해당 과세기간의 총 급여액이 7000만원(종합소득금액 6000만원) 이하인 근로자가, 국민주택규모의 주택(주거용 오피스텔, 고시원 포함)을 임차하기 위해 월세액(사글세액 포함)을 지급하는 경우 월세액(연 750만원 한도) 10%를 종합소득산출세액에서 공제해 준다.